2024报税季正式开始，一文看懂多项重大变化！

​2024年报税季对那些在家工作、出售房屋或正在存钱购买第一套房子的加拿大人来说存在一些重大变化。

以下是一些需要注意的税收抵免和扣除的重大变化，以及个人和企业主需要了解的关键日期。

2024报税季何时开始、何时结束？

2月19日是加拿大税务局开放门户网站申报2023年所得税的第一天。在接下来的几个月中，您将提交去年的收入以及影响当年应税收入的任何扣除和缴款。

加拿大“个人”必须在4月30日之前向联邦税务局（CRA）提交所得税。

对于那些经营自己企业或有自营职业配偶的人来说，法定截止日是6月15日……但由于那天是周六，因此，实际截止日期为6月17日。

但请记住，如果您欠CRA（2023年）税款，则无论您的就业状况如何，缴纳该金额的截止日期仍然是4月30日之前。

“在家工作”的计算方法有点复杂

一些报税者应该注意到，以前那种申报在家工作相关费用的简化方法结束了……现在，该方法变得有点复杂……

在COVID-19大流行的三年期间，远程工作的加拿大人可以通过两种方式申报费用，其中一种是临时的简化方法，即将每天在家工作的费用固定为2加元，最高限额为500加元——在2023纳税年度，这种办法已被消除。

现在，任何主要在家工作（一半以上工作日）的人都需要使用详细方法进行归档。此外，您还需要您的雇主签署T2200表格，以证明您主要在家工作。

这意味着您要非常勤奋地跟踪相关费用，并详细计算您的工作空间以及您在家的工作时间。注意，CRA提供了一个工具，可以帮您分步计算并确定申请在家工作费用的相关资格。

该工具网址：

虽然您用在钢笔、纸张以及打印机墨水等办公用品上的每一加元都可以节省一加元的应税收入，但并不是每个远程工作人员都觉得“如此花时间去完成如此详细计算”的办法物有所值。

虽然家庭互联网、电力和供暖等部分公用事业费用可以申报，但根据某人是否拥有自己的房屋，其结果可能会出现很大差异。对于远程工作人员来说，“租金”可以被申报为一项重大成本，但“抵押贷款利息成本”却并不符合申请资格，在这一点上，房主所申报的金额将大大降低。不过，委员会的雇员却可以申报“财产税”和“家庭保险”。

总的来说，收集一年的账单和其他明细收据可能是一件“苦差事”。

举个例子，当使用现在这种详细计算方法时，你必须去电力、天然气和互联网等公共事业提供商那里去拿到全年的12份账单，然后全部下载，再将它们的数额全部加起来，再按比例分配……这样的工作量对一些人来说是值得的，但对其他人来说可能并不值得。

房屋销售、翻新及装修

2023纳税年度，一些“快购快销”房屋的加拿大人将面临“打击炒房行为”的重大调整。

现在，任何在获得所有权后于12个月内出售主要住宅的人，都不得申请“主要住宅豁免”，必须就出售收益缴纳“全额营业税”。

当然，此项新规则也允许一些例外，比如“离婚、死亡或残疾等情况”。

对于在2023年进行翻修，以便为老年人或残疾家庭成员开发辅助单元的房主来说，他们有资格获得“税收抵免”（该政策于去年便已推出）。

多代家庭装修税收抵免允许个人为一个项目申请高达50,000加元的合格费用。税收抵免将返还项目合格成本的15%，最高可达7,500加元。但是，定期维护、新增电器以及园艺费用，均不属于新信贷的覆盖范围。

FHSA账户的税务影响

一些为买房存钱的加拿大年轻人可能会在今年报税季首次享受到所得税减免。

于2023年推出的“第一个家庭储蓄账户” （FHSA）允许个人每年向该免税储蓄账户中存入最多8,000加元，最高可达40,000加元，用于支付“第一套住房的首付”。

FHSA在存入时可以免税，在提取时也不征税，其用法和“注册退休储蓄计划 ”（RRSP）几乎一模一样。对于2023年开设FHSA并为其缴款的任何人，该金额会从去年个人应税收入中扣除。

向FHSA缴款的加拿大人应该会收到金融机构提供的税单，其中有2023年所得税申报的详细信息。

注意，FHSA账户中未被使用的供款空间允许“逐年滚动”。不过，由于2023年已经过去，现在对FHSA的缴款将被计入2024年的所得税申报范围。

与FHSA账户要求不同的是，RRSP供款的截止日期是2月29日。

退税多是好事吗？

获得“巨额退税”……看起来“令人兴奋”，但对于从未缴纳过大量RRSP捐款的加拿大人来说，这实际上是“税务规划不善”的一种结果。

当您收到数千加元的大额退税时，本质上，它其实是您多付的上一年的税款。CRA在记录所有扣除额和抵免额后会把这笔钱返还给你，但这笔钱，其实是您无息借给政府的，而且时间长达一年。

对此，加拿大人可以填写T1213表格，列出所有适用的扣除额，以便雇主从源头先行扣除。比如，RRSP和FHSA捐款、儿童保育费用、大额慈善捐款等都可以通过这种方式预先申请扣除或抵免。

这样做的话，雇主将从您的每笔工资中扣除更少的税款，您也因此分期获得了预先退税，而不是在下一年的纳税季节时批量获得。

换句话说，你可以通过偿还债务或投资来让这笔钱立即为你所用，而不是等到下一年。

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